Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte
Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum gelten steuerlich als private Veräußerungsgeschäfte gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG. Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen sind steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Eine Verlängerung der Veräußerungsfrist kommt bei Kryptowährungen nicht zur Anwendung.
Steuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten
Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen sind steuerpflichtig, wenn sie 600 Euro im Kalenderjahr übersteigen. Verluste können mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden. Die Berechnung des Gewinns erfolgt durch Subtraktion der Anschaffungs- und Werbungskosten vom Veräußerungserlös. Dabei ist der Marktkurs am Zeitpunkt der Veräußerung entscheidend.
Anschaffung und Veräußerung von Kryptowährungen
Als Anschaffung gilt der kostenpflichtige Erwerb von Kryptowährungen von Dritten, z.B. durch Kauf mit staatlichen Währungen, Waren oder Dienstleistungen. Auch das Mining oder ähnliche Tätigkeiten gelten als Anschaffung. Veräußerungsvorgänge umfassen den Verkauf von Kryptowährungen gegen staatliche Währungen, Waren, Dienstleistungen oder andere Kryptowährungen.
Dokumentation von Transaktionen
Eine genaue Dokumentation der Anschaffungs- und Veräußerungsvorgänge ist unerlässlich. Handelsplattformen erfassen diese Vorgänge oft zuverlässig, dennoch empfiehlt sich eine eigene Dokumentation mittels Excel-Tabellen und Screenshots. Der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf berechnet sich durch Subtraktion des Veräußerungserlöses von den Anschaffungs- und Werbungskosten.
Fazit
Die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen erfordert genaue Kenntnisse der relevanten Regelungen. Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen sind steuerpflichtig, wenn die Veräußerungsfrist von einem Jahr nicht überschritten wird. Eine sorgfältige Dokumentation der Transaktionen ist unerlässlich, um die steuerliche Behandlung korrekt anzugeben. Bei Fragen oder Unsicherheiten kann ein Steuerberater weiterhelfen und individuelle Beratung bieten, um die bestmögliche steuerliche Entlastung zu erreichen.