Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung

Als Fachanwalt für Steuerrecht und Strafverteidiger für Wirtschaftsstrafrecht ist Rechtsanwalt Arconada, LL.M., spezialisiert auf die Erstattung von Selbstanzeigen bei Steuerhinterziehung und leichtfertiger Steuerverkürzung.

Sollte die Steuerhinterziehung bereits durch die Steuerfahndung entdeckt worden sein, hilft Rechtsanwalt Arconada dabei, den Ausgang des Strafverfahrens optimal zu begleiten. Denn nur porfessionelle Arbeit und hohe Expertise im Steuerrecht helfen dabei, die besten Ergebnisse für Sie zu erzielen.

Strafverteidigung bei Steuerhinterziehung
Strafverteidigung bei Steuerhinterziehung

Die Verteidigung beim Vorwurf der Steuerhinterziehung, als auch die erfolgreiche Fertigung einer strafbefreienden Selbstanzeige erfordert die genaue Kenntnis materiellen Steuerrechts, wie auch den routinierten Umgang mit formellen Strafprozessrecht. Vertrauen auch Sie der langjährigen Erfahrung und Kompetenz von Rechtsanwalt sowie Fachanwalt für Steuerrecht Arconada, LL.M.

Die neue Selbstanzeige – strengere Regeln?

Gegenüber der alten Regelung haben sich die Voraussetzungen für eine Strafvefreiende Selbstanzeige deutlich verschärtft. Vor diesem Hintergrund ist es umso wichtiger, einen spezialisierten Fachanwalt für Steuerrecht mit der Selbstanzeige zu beauftragen. Die Steuerhinterziehung bleibt im Rahmen der neuen Regelung bei einer Selbstanzeige grundsätzlich nur noch bis zu einem Hinterziehungsvolumen von EURO 25.000,00 straffrei. Bei höheren Beträgen kann von einer Strafverfolgung nur bei Zahlung eines entsprechenden (Straf-) Zuschlags abgesehen werden. Dieser beträgt bei einer Summe von mehr als EURO 25.000,00  einem Zuschalg von 10 %, ab EURO 100.000, einen Zuschlag von 15 % und bei mehr als einer Million Euro einen Zuschalg von 20 %. Zudem wird die strafrechtliche Verjährung auf zehn Jahre ausgedehnt.

Wann ist eine Selbstanzeige möglich?

Eine strafbefreiende Selbstanzeige ist möglich bei vollendeter und versuchter Steuerhinterziehung. Es gibt dabei jedoch eine wichtige Voraussetzung die bei der Selbstanzeige beachtet werden muss. Die Steuerhinterziehung darf noch nicht entdeckt worden sein. Wenn das Finanzamt als bereits über alles Bescheid weiß, ist es also zu spät für eine Selbstanzeige.

Vor diesem Hintergrund ist eine strafbefreiende Selbstanzeige in den folgenden Fällen augeschlossen:

  • Der Steuerpflichtige hat bereits eine Prüfungsanordnung bekommen.
  • Der Steuerpflichtige wurde bereits über die Einleitung eines Ermittlungsverfahrens informiert.
  • Der Steuerprüfer, Steuerfahnder oder Außenprüfer klingelt bereits an der Tür bzw. ist bereits zur Prüfung oder zur Ermittlung des Steuerdelikts erschienen.
  • Die Finanzbehörde hat die Steuerhinterziehung bereits entdeckt, und der Steuerzahler wusste dies oder musste zumindest damit rechnen.

Mehr zu den Voraussetzungen einer Selbstanzeige erfahren Sie im Artikel: Ist die strafbefreiende Selbstanzeige noch möglich?

Für welchen Zeitraum muss ich bei einer Selbstanzeige Steuererklärungen erstellen?

Eine Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung ist nur sinnvoll, wenn sie am ende zur Straffreiheit des Steuerpflichtigen führt. Bedingung für die Straffreiheit, ist, dass der Steuerpflichtige alle noch nicht verjährten Steuererklärungen nachholt. Kompliziert dabei ist, dass das Steuerrecht und das Strafrecht die Verjährung unterschiedlich bemessen.

Dabei müssen die unterschiedlichen Fristen der strafrechtlichen Verjährung und der Verjährung von Nachforderungen des Finanzamts genau betrachtet werden:

  • Eine einfache Steuerstraftat verjährt nach fünf Jahren.

  • Besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung verjähren nach zehn Jahren.

  • Nachforderungsansprüche des Finanzamts verjähren regelmäßig nach zehn Jahren.

Eine Selbstanzeige sollte sich an der strafrechtlichen Verjährung orientieren, also (bei einfachen Steuerstraftaten) mindestens die letzten zehn Jahre umfassen. Die Verjährung der Verfolgung einer Steuerstraftat wird auch dadurch unterbrochen, dass dem Steuerpflichtigen die Einleitung des Bußgeldverfahrens bekannt gegeben oder diese Bekanntgabe angeordnet wird.

Warum zum Fachanwalt für Steuerrecht?

Rechtsanwalt Arconada, LL.M., ist Fachanwalt für Steuerrecht und regelmäßig als Strafverteidiger in Steuerstrafverfahren tätig. Er ist spezialisiert auf das Steuerstrafrecht und hilft insbesondere bei der Erstellung von strafbefreienden Selbstanzeigen. Einen besonderen Schwerpunkt, mit langjähriger Erfahrung, bildet dabei Nacherklärungen über bisher unerklärte Einkünfte.

Auf das erforderliche steuerliche Fachwissen im Steuerrecht und Strafrecht können andere Rechtsanwälte nur bruchstückhaft zurückgreifen. Der Steuerberater hat sogar überhaupt keine Ausbildung im Strafrecht und kann daher – wenn überhaupt – nur auf seine Erfahrung zurückgreifen. Auch bietet die Fachanwaltsbezeichnung “Fachanwalt für Strafrecht” keinen Garant für gute Arbeit. Denn nur der Fachanwalt für Steuerrecht bietet sowohl die fachliche Expertise im Steuerrecht, als auch die Erfahrung im Umgang mit der Steuerfahndung und den zuständigen Gerichten.

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